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MAPA - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 53/2022
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Olá aluno(a) de Ciências Contábeis, a atividade proposta corresponde ao MAPA - Material de Avaliação Prática de Aprendizagem.
Um dos intuitos de todo empresário brasileiro (e acredito que de qualquer outra localidade) é alcançar o maior lucro com sua atividade. Nesse sentido, como podemos usar os tributos de forma favorável a auxiliar as entidades alcançarem esse propósito? Você sabe quais os regimes tributários existem no Brasil, e como eles funcionam? Quais as principais diferenças existentes entre eles?
Como contabilistas, tributaristas ou até mesmo como acadêmicos de Ciências Contábeis, é primordial que tenhamos os conceitos tributários límpidos e cristalinos em nossa mente, pois, ainda que não atuantes diretamente na área fiscal, seus fundamentos se refletirão inevitavelmente nas demais zonas de atuação, ou poderão auxiliar como apoio à tomada de decisão de outras linhas de trabalho, como, por exemplo: a gerencial, a administrativa, e a jurídica.
Pode ser que você esteja cursando Ciências Contábeis mas já trabalhe na área, e desta forma, deve estar familiarizado com os regimes tributários e suas particularidades, mas há também discentes que podem ter tido o primeiro contato com esse assunto a partir das nossas aulas. Para esses dois públicos, sugiro que elaborem um mapa mental, elencando as principais características de cada um dos regimes tributários apresentados no nosso material.
Como é importante conhecermos os princípios tributários, não é? A melhor forma de exercitar o aprendizado e conhecimento nesse sentido é estudar a legislação que trata dos tributos de forma geral, pois precisamos lembrar sempre que o contabilista precisa interpreta-las para poder fazer as apurações corretamente, ou seja: precisa fazer a aplicação pratica do que está disposto na “letra da lei”*.
Prezado acadêmico(a), lhe convido a refletir a respeito os conceitos do Simples Nacional, Lucro Real e Lucro Presumido, bem como as principais diferenças entre eles.
Ação/Atividade Proposta
Agora que já falamos dos termos legais e conceituais, vamos fazer a aplicação prática:
Uma determinada empresa, estabelecida no município de Maringá - PR, em um determinado mês, realizou as seguintes movimentações:
1- Compra de mercadorias para revenda (à vista, via cartão de débito), originária de São Paulo, com ICMS de 12%, no valor de R$ 200.000,00.
2- Compra de materiais de uso e consumo (a prazo) em operação interna, no valor de R$ 12.000,00. (Considere que todo esse material foi consumido no período).
3- Despesas com energia elétrica (pagamento via banco, na data do recebimento da NF/fatura), com ICMS de 29%, no valor de R$ 600,00.
4- Despesas com telefonia (pagamento via banco na data do recebimento da NF/ fatura), no valor de R$ 230,00.
5- Venda de 50% das mercadorias adquiridas por R$ 200.000,00, a consumidores finais (à vista via PIX), em operação interna, com ICMS de 18%, no valor de R$ 210.000,00.
6- Venda, a prazo, a consumidores finais localizados em São Paulo com ICMS de 12%, de 20% do saldo remanescente em estoque, no valor de R$ 75.000,00.
Observações:
Capital social integralizado via banco R$ 369.784,00.
Saldo inicial do banco: R$ 369.784,00.
Período a ser considerado: apenas o mês corrente (1 mês).
Controle de estoque: Custo médio.
Avaliação - Pede-se:
1- Considerando a empresa como Lucro Presumido, quais serão os valores apurados no período de:
a) ICMS a recolher
b) PIS a recolher
c) COFINS a recolher
d) Elaborar a Demonstração do Resultado
e) Elaborar o Balancete de verificação
2- Considerando a empresa como Simples Nacional, quais serão os valores apurados no período de:
a) ICMS a recolher
b) PIS a recolher
c) COFINS a recolher
d) Elaborar a Demonstração do Resultado
e) Elaborar o Balancete de verificação
* Expressão utilizada para designar o que está contido na legislação em geral (sejam Leis, Tratados, Convenções, Decretos, etc.).
INFORMAÇÕES IMPORTANTES:
*Para realizar essa atividade você deverá baixar o arquivo “Formulário – MAPA Contabilidade e Planejamento Tributário” disponível no Material Extra da disciplina e fazer o preenchimento.
*Verifique atentamente, todas as orientações para realizar esta atividade no formulário disponibilizado.
*Responder os campos solicitados no arquivo.
*É necessário salvar o arquivo em seu computador e enviar no campo "selecionar arquivo", no ícone do MAPA. O arquivo é enviado apenas uma vez, portanto, certifique-se de que ele está finalizado antes de enviar.
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